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构建新形势下企业“走出去”税收服务体系

发布时间:2020-05-14

      近年来,越来越多的企业实Ψ施“‖|走出去”发展战略,国际税收问题逐▲渐成为“走出去”企业关注的焦点。为此,西城区国税局立足于全面了解掌握“走出去&rdquoρ;企业涉税需求,通过扎实的案头分析、广泛的调查研究、深入的税企座谈,对“走出╯╰去”企业的具体涉税需求进行了全面调研,厘清了目前〣“走Ⅸ出去”企业面临的涉税℡难题。在掌握大量第一手资料的基础上,从夯实管理基础、完善信息服务、加强政策宣传、强化权益保障等方面提出了优化“走出去★”企业纳税服务的有效途径。

  深入调研,厘清企№业涉税难题。
  为全面了解目前“走出去”企业涉税需求,西城区国税局向四大类共30户&ldqu▶o;走出去”企业发放了《涉税服务需求调查问卷》,对开展境外投资和承包工程业务的典型企业进行了走访♂调研,通过一系列与企业“面对面&r∠dquo;的沟通交流,收纳归集了“走出去”企业当前面临的三大类具体涉税难题:
      一是企业对国际税收协定∩了解和执行不到位。在具体执行税收协定过程中,“走出去”企业没有意识到有关避免双◐重课税的规定或缺少主张适用税收协定征税的意识和渠道,导致本应由我国政府征缴的税◎款流入来源国,给我国税务机关的后期协调和追回税款增加了困难。

      二是境ㄨ外税收环境风险影响“走出去”企业发展。受境外税收法律环境、税收征管环境和政府行政环境等♀的影响,使得“走出去”企业难以预先判断自身面临的税务风险,从而造成自身权益受损。

      三是对“走出去&rdquo╢;企业的税收支持力度有待加大。目前,针对&l×dquo;走出去”企业制定的税收优惠政策较少,且现行政策在操作指导层面仍有待细化完善,使得企业在操作中存在疑惑,亟须得到税务机关的权威辅导。

 & 探索途径,й助力&ldq卍uo;走出去”企业发展。
  在掌握关于企业涉税需求的大量第一手资料的基础上,西城区国税局围绕“纳税人为何☼存在这些需求、税务机关如何满足这些需求”这一核心问题,积极探索提高“走出去”企业管理服务水平的有效途径。
    ♠;  一是夯实“走出去”企业管理基础。以增加企业所得税年度申报表“走出去”企业明细项目或添加“走出去”企业涉税信息申报表的形式,完善“走出去”۩企业信息收集机制,做好对“走出┘去”企业基础信息的管理;通过在税收征管信息系统的税务登记内容中增加“К走出去”企业标识功能和查询功能▎▏,建立“走出去&r┄┅dquo;企‰业税收抵免信息资料库,加强“走出去”企业信息化┆┇管理力度。

      二是|为“走出去”企业提供完善的境外涉税信息服务。通过加强我国税务机关与其他国家和地区▒税务机关的合作,建立起有效指导我国企业境外投资经营的权威税收指南体系;充分借助跨国中介机构的信息⊿资源优势,形成对“走出去&rdquo▌;企业▬的服务合力;加强对典型案例的收集和归纳,指导企业做好境外投资经营中的税务风险控制。

    &nb⊙sp; 三是重视对“走出去”企业的政策宣传服务。在定期ぁ开∨展“走出去”企业专项政策辅导的基础上,加大政策的信息化宣传力度。通过互联网、纳税服务咨询电话及时解答“走出去”企业涉税问题,对企业面临的政策风险进行重★点提示。

      四是强化企业和国家税收权益保障机制。加快国际税收协定签订进程,以适应“走出去”企业迅猛发展的趋势;完善对企业境外所得税收抵免政策,细化对◆企业境外所得的种⿸类、成本费用扣除标准等问题的规定Г,为“走出去&r◥dquo;企业减少税收抵ж免中的风险;强化《中▦▩国居民(国民)™申请启动税务相互协商程序暂行办法》的执行力度,℡明确企业向一线税务机关申请启动税务相互协商程序的流程,切实维护“走出去&rdquЗo;企业利益和我国税收主权。

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